Zile libere si sărbători oficiale în Republica Moldova pentru anul 2025.

Un plătitor de TVA are următoarele obligatii fiscale principale:

1. Înregistrarea si emiterea facturilor fiscale pentru toate livrările impozabile;
2. Calcularea si colectarea TVA de la clienti;
3. tinerea evidentei contabile separate pentru operatiunile impozabile si scutite de TVA;
4. Depunerea lunară a declaratiei TVA12 până pe data de 25 a lunii următoare lunii de gestiune, si achitarea datoriei la buget.
5. Prezentarea declaratiei VEN12 la închiderea anului, si achitarea 12% din venitul impozabil.

În plus, toate documentele justificative trebuie păstrate timp de 6 ani.

Da, o firmă poate schimba statutul de la neplătitor la plătitor de TVA în orice moment al anului. Acest lucru poate fi făcut fie benevol, prin depunerea unei cereri la Serviciul Fiscal de Stat, fie devine obligatoriu atunci când se depăseste plafonul de 1,2 milioane lei.

În cazul depăsirii plafonului, firma are obligatia să se înregistreze ca plătitor de TVA în Subiectul este obligat să înstiinteze oficial Serviciul Fiscal de Stat, completând formularul respectiv, si să se înregistreze nu mai târziu de ultima zi a lunii în care a avut loc depăsirea.

Statutul de plătitor sau neplătitor de TVA influentează semnificativ pretul final al produselor si serviciilor. Pentru plătitorii de TVA, pretul final include taxa de 20%, care este adăugată la pretul de bază, însă acestia pot deduce TVA-ul plătit pentru materiile prime si serviciile achizitionate.

În cazul neplătitorilor de TVA, desi nu adaugă TVA la pretul final, ei suportă TVA-ul inclus în costurile de achizitie, care devine parte din costul produsului si poate duce la preturi finale similare sau chiar mai mari decât cele ale plătitorilor de TVA.

Aplicarea cotei reduse de TVA este reglementată prin Codul fiscal si se aplică doar anumitor bunuri si servicii specifice. Iată situatiile principale în care se pot aplica cote reduse de TVA:

1. Cota TVA de 8%.

• Această cotă se aplică la următoarele categorii:
• Produse de panificatie: Pâinea si produsele de panificatie specificate în codurile tarifare corespunzătoare.
• Produse lactate: Laptele si produsele lactate cu un continut de grăsimi de maximum 40%.
• Medicamente: Medicamentele incluse în Nomenclatorul de stat autorizate de Ministerul Sănătătii.
• Alte bunuri: Diverse mărfuri din domeniul farmaceutic si chimic, precum si biocombustibilul solid destinat producerii energiei electrice si termice.
• Se aplică Horeca  si serviciilor de cazare, indiferent de categoria de confort (hoteluri, pensiuni etc.).

2. Cota TVA standard de 20%.

Aceasta se aplică majoritătii bunurilor si serviciilor, cu exceptia produselor alimentare pentru copii de la codurile specificate în Codul Fiscal, care pot beneficia de o cotă de 0%.

Pentru a rămâne neplătitor de TVA în Republica Moldova, o companie trebuie să îndeplinească următoarele criterii principale: să mentină cifra de afaceri sub 1,2 milioane lei într-o perioadă de 12 luni consecutive si să evite importurile semnificative de servicii care ar putea conduce la depăsirea acestui prag. În plus, compania nu trebuie să solicite voluntar înregistrarea ca plătitor de TVA.